付保證金及租金掛商貿(mào)(扣除供應(yīng)商貨款做保證金該掛哪個)
1.扣除供應(yīng)商貨款做保證金該掛哪個會計科目
扣除供應(yīng)商貨款做保證金該掛“其他應(yīng)付款”會計科目
借：其他應(yīng)付款---保證金--xxx供應(yīng)商
貸：應(yīng)付賬款---xxx供應(yīng)商
其他應(yīng)付款是指與物流企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租人固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。
通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；支付有關(guān)款項時，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應(yīng)按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
2.付房租押金用什么會計科目
房租費押金，一般計入“其他應(yīng)收款”會計科目。
如果是你公司交給別人的押金，那就要做“其他應(yīng)收款-押金”；如果是別人交給你公司的，那就要做“其他應(yīng)付款-押金”。交押金時：借：其他應(yīng)收款-押金貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）退押金時：借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）貸：其他應(yīng)收款-押金支付押金時，借記：其他應(yīng)收款-押金，貸記：現(xiàn)金。
無法收回時可轉(zhuǎn)做房租費，連同房租費發(fā)票，借記：相關(guān)費用科目，貸記：其他應(yīng)收款-押金，貸記：現(xiàn)金（押金與房租之間的差額）。押金屬于"其他應(yīng)付款"科目：收押金時：借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）貸：其他應(yīng)付款-押金退押金時：借：其他應(yīng)付款-押金貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）付給別人的押金屬于'其他應(yīng)收款'，分錄這樣做：交押金時：借：其他應(yīng)收款-押金貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）退押金時：借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）貸：其他應(yīng)收款-押金。
3.租金會計分錄怎么做
1、預(yù)付全年租金時；求租方：預(yù)付賬款-租金租賃方：銀行存款或庫存現(xiàn)金按月攤銷時；求租方：管理費用或制造費用（根據(jù)受益原則，按使用部門記入）租賃方：預(yù)付賬款-租金2、如果僅是支付該月租金；求租方：管理費用或制造費用-租金租賃方：銀行存款或庫存現(xiàn)金租金的多少是根據(jù)國有資產(chǎn)價值量的大小、使用效益高低、市場供求狀況及市場利率等因素決定的。
從經(jīng)濟性質(zhì)上講，租金仍是企業(yè)勞動者在剩余勞動時間內(nèi)為社會創(chuàng)造的價值的一部分。擴展資料：賬務(wù)處理企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。
（1）企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。（2）收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。
（3）補付的款項，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；（4）退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。
企業(yè)應(yīng)按預(yù)計不能收到所購貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。參考資料：百度百科-常用會計分錄大全參考資料：百度百科-預(yù)付賬款參考資料：百度百科-租金收入。
