增值稅太亂(本人是個會計新手,對于分錄基本都會做,就是計提這方面時間被搞)

1.本人是個會計新手,對于分錄基本都會做,就是計提這方面時間被搞

如現(xiàn)在是6月份，我們按理應該發(fā)5月的工資，計提6月的工資，扣除6月份的社保費、住房公積金，交6月的營業(yè)稅（我公司是交營業(yè)稅的），計提7月的營業(yè)稅。----應是6月份發(fā)5月份的工資，計提6月的工資，扣除6月份的社保費、住房公積金，交5月的營業(yè)稅（我公司是交營業(yè)稅的），計提6月的營業(yè)稅。

6月份發(fā)5月份的工資，扣除6月份的社保費、住房公積金時

借：應付職工薪酬--工資 （摘要---計發(fā)5月份員工工資）

貸：其他應收款--社保費、住房公積金 （摘要---扣回代繳6月份社保費、住房公積金）

庫存現(xiàn)金（銀行存款）

計提6月的工資

借：管理費用等科目---工資（計提6月份員工工資）

貸：應付職工薪酬--工資 （摘要---計提6月份員工工資）

交5月的營業(yè)稅（我公司是交營業(yè)稅的）

借：應交稅費--應交營業(yè)稅 （摘要---繳納5月份營業(yè)稅）

貸：銀行存款

計提6月的營業(yè)稅------稅金是當月的當月計提，下月初繳納。

借：營業(yè)稅金及附加 （摘要---計提6月份營業(yè)稅）

貸：應交稅費--應交營業(yè)稅 （摘要---計提6月份營業(yè)稅）

2.困難嗎公司賬很亂?公司賬很亂,我才拿到會計證就做財務主管,困難

從你入職那天開始明確以后的賬目工作，以前的有個實際金額，然后能整理多少算多少，不要盲目的顧著整理以前的，而忽視了現(xiàn)在的工作###以前的事情慢慢整理 ，你先把握好現(xiàn)在的狀況 現(xiàn)金多少 存款多少 借款多少 應收款多少 跟老總們 對一下 然后認真開始你的工作就是了 至于以前的東西 解釋一下 需要時間慢慢整理 整理中 有什么問題都提出來告訴老板就是了###以盤點形式將現(xiàn)在的所有數(shù)據(jù)落實調(diào)理賬務，以前的亂帳慢慢整理。

###一、大致環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。

實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。

企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。 如果業(yè)務相當大。

也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所?