稅務(wù)會會計怎么設(shè)置(稅務(wù)會計應(yīng)該怎么設(shè)置賬簿)

1.稅務(wù)會計應(yīng)該怎么設(shè)置賬簿

你其他的企業(yè)基本上一樣，重點是倉庫賬###一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業(yè)必須具備的。

會計人員在購買時，兩種賬本各購一本足矣。但企業(yè)開立了兩個以上的銀行存款賬號，那么賬本需要量，就要視企業(yè)具體情況確定了。

如若使用完畢，再購入新賬本也不為遲。 二、總分類賬 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少購買一本或幾本總分類賬（一般情況下是無需一個科目設(shè)一本總賬的）。

然后根據(jù)企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)和涉及到的會計科目設(shè)置總賬。原則上講，只要是企業(yè)涉及到的會計科目就要有相應(yīng)的總賬賬簿（賬頁）與之對應(yīng)。

會計人員應(yīng)估計每一種業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量大小，將每一種業(yè)務(wù)用口取紙分開，并在口取紙上寫明每一種業(yè)務(wù)的會計科目名稱，以便在登記時能夠及時找到應(yīng)登記的賬頁，在將總賬分頁使用時，假如總賬賬頁從第一頁到第十頁登記現(xiàn)金業(yè)務(wù)，我們就會在目錄中寫清楚“現(xiàn)金……1~10”，并且在總賬賬頁的第一頁貼上口取紙， 口取紙上寫清楚“現(xiàn)金”；第十一頁到二十頁為銀行存款業(yè)務(wù)，我們就在目錄中寫清楚“銀行存款……11~12”并且在總賬賬頁的第十一頁貼上寫有“銀行存款”的口取紙，依此類推，總賬就建好了。 為了登記總賬的方便，在總賬賬頁分頁使用時，最好按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用的順序來分頁，在口取紙選擇上也可將資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用按不同顏色區(qū)分開，以便于登記。

企業(yè)通常要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)往往會有“現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤、預(yù)提費用、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、產(chǎn)品銷售費用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅”等。 總賬的登記可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，可以根據(jù)科目匯總表登記，也可以根據(jù)匯總記賬憑證進行登記。

2.稅收會計記賬科目怎么設(shè)置記賬科目設(shè)置方法

1、稅收會計的記賬規(guī)則對每項稅收業(yè)務(wù)，都必須按照相等的金額同時記人一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方，或一個賬戶的借方（或貸方）和幾個賬戶的貸方（或借方），即“有借必有貸，借貸必相等”。

我國現(xiàn)行稅收會計采用“借貸記賬法”。 這是以稅務(wù)機關(guān)為會計實體，以稅收資金活動為記賬主體，采用“借”、“貸”為記賬符號，運用復(fù)式記賬原理，來反映稅收資金運動變化情況的一種記賬方法。

其會計科目劃分為資金來源和資金占用兩大類。它的所有賬戶分為“借方”和“貸方”，左“借”右“貸”，“借方”記錄資金占用的增加和資金來源的減少，“貸方”記錄資金占用的減少和資金來源的增加。

2、借貸記賬法的平衡公式所有賬戶的借方余額=所有賬戶的貸方余額（或發(fā)生額）合計（或發(fā)生額）合計或所有資金占有=所有資金來源賬戶余額合計賬戶余額合計3、稅收會計的會計科目（一）科目設(shè)置稅收會計科目是對稅收會計核算對象的具體內(nèi)容，按照稅收資金運動的過程和稅收管理需要，進行科學分類的項目。 它是設(shè)置賬戶、賬簿和組織會計核算的依據(jù)。

為了滿足工作需要，會計科目分層次設(shè)置，總括地說，可分為總分類科目和明細科目。總分類科目即總賬科目，也稱一級科目，明細科目又分為若干子目，或稱二級科目、三級科目。

由于稅務(wù)管理的需要，對有些會計對象的內(nèi)容需要進行多層次、多角度的反映。 所以，經(jīng)常出現(xiàn)三級科目不能滿足工作需要的情況，必須設(shè)四級科目反映。

如“入庫工商稅收”的明細科目必須要按稅種、收入項目、預(yù)算級次、征收單位等多種要求設(shè)置明細科目進行反映，才能滿足稅務(wù)管理的需要。國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的總賬科目名稱、編號、核算內(nèi)容及其使用方法，各地不得自行變更。

如有特殊情況，需要在國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的總賬科目之外增設(shè)其他總賬科目，可由省級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一作出規(guī)定，并報國家稅務(wù)總局備案。各地必須按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的明細科目內(nèi)容進行明細核算：需要在國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的明細科目之外增設(shè)其他明細科目的，及二級、三級等各層明細科目的具體名稱、編號、使用方法由省級稅務(wù)機關(guān)自行制定，并報國家稅務(wù)總局備案。

省級以下各級稅務(wù)機關(guān)必須嚴格按照國家稅務(wù)總局和省級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，不需要的會計科目可以不用，不得隨意增減會計科目或改變科目名稱、編號、核算內(nèi)容和使用方法。根據(jù)現(xiàn)行稅收制度和稅收管理需要，以及國家預(yù)算收入科目和國家金庫制度，稅收會計科目按四種核算單位的業(yè)務(wù)情況綜合設(shè)置如下：（二）總賬科目核算內(nèi)容和方法1。

“應(yīng)征工商稅收”、“應(yīng)征企業(yè)所得稅”、“應(yīng)征其他收入”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。本類科目核算納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)征的稅金。

包括：（1）納稅人和扣繳義務(wù)人及代征單位（人）自行向稅務(wù)機關(guān)申報，或由稅務(wù)機關(guān)直接核定的應(yīng)納稅金；（2）不須繳納，但須向稅務(wù)機關(guān)申報的已發(fā)生的減免稅金；（3）查補的各種稅金、滯納金和罰款；（4）按定期定額方式征收的應(yīng)納稅金；（5）稅務(wù)機關(guān)征收的臨時經(jīng)營性稅金等。 當增值稅納稅申報進項稅額大于銷項稅額，應(yīng)征稅金為零時，不作賬務(wù)處理。

本類科目“貸方”記實際發(fā)生的應(yīng)征稅金，“借方”記應(yīng)退還的多繳稅金數(shù)，平時余額在“貸方”，表示累計實現(xiàn)的應(yīng)征稅金總量。年終與“上解”類科目、“入庫”類科目、“減免稅金”、“提退稅金”和“損失稅金核銷”科目的“借方”余額進行對沖，余額表示年終欠繳稅金、在途稅金、待解稅金和待處理損失稅金的來源合計數(shù)。

年終余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)處理。2。

“多繳稅金”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。本科目是“應(yīng)征”類科目的抵減科目，核算應(yīng)退還納稅人、扣繳義務(wù)人及代征單位（人）的多繳稅金。

包括：（1）納稅人、扣繳義務(wù)人及代征單位（人）自行申報或申請并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)退還的多繳稅金；（2）稅務(wù)機關(guān)在日常審核檢查中發(fā)現(xiàn)的多繳稅金；（3）稅務(wù)機關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)的多繳稅金；（4）稅務(wù)機關(guān)在行政復(fù)議中確定的多繳稅金；（5）法院在審理稅務(wù)案件中判定的多繳稅金。 本科目不核算減免退稅、出口退稅。

其科目“貸方”記多繳稅金發(fā)生數(shù)，“借方”記實際抵繳或退還的稅金數(shù)，余額在貸方，表示未抵繳或未退還的多繳稅金數(shù)。年終余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)處理。

3。“暫收款”，是上解單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。

本科目核算按照規(guī)定向納稅人收取的預(yù)繳納稅保證金、抵稅發(fā)票押金、拍賣款和征收入員結(jié)報稅款時的長出款。本科目“貸方”記實際收到的保證金（押金）、拍賣款和長款數(shù)，“借方”記保證金（押金）和拍賣款抵頂應(yīng)繳稅款數(shù)和退還數(shù)，以及已處理的長款數(shù)，余額在貸方，表示暫收款未處理數(shù)。

年終余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)處理。4。

“待征工商稅收”、“待征企業(yè)所得稅”、“待征其他收入”，是上解單位、入庫單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位的共用科目。本類科目是“應(yīng)征”類科目的對應(yīng)科目，核算應(yīng)征而未征的稅金（即欠繳。

3.稅務(wù)會計科目如何設(shè)置?

將藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題公告如下： 一、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

藥品經(jīng)營企業(yè)，是指取得（食品）藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》，獲準從事生物制品經(jīng)營的藥品批發(fā)企業(yè)和藥品零售企業(yè)。 二、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內(nèi)不得變更計稅方法。

三、本公告自2012年7月1日起施行。 特此公告。

國家稅務(wù)總局#。

4.稅務(wù)會計應(yīng)該怎么設(shè)置賬簿

稅收會計根據(jù)核算和管理需要，設(shè)置總分類賬、明細分類賬、日記賬和輔助賬4種賬簿。

1、總分類賬 又稱總賬，它是按總賬科目設(shè)置，考核稅金活動總括情況，平衡賬務(wù)，控制和核對各明細賬的簿籍。 2、明細分類賬 又稱明細賬，是按明細科目設(shè)置，具體核算總賬科目下有關(guān)明細項目的簿籍。

3、日記賬 它是按照稅收經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐筆進行登記的簿籍。稅收會計核算辦法規(guī)定，各上解單位、雙重業(yè)務(wù)單位和混合業(yè)務(wù)單位必須在“待解稅金”和“保管款”總賬科目下設(shè)置現(xiàn)金、存款日記賬。

4、輔助賬 又稱備查賬簿，它是對在總賬、明細賬和日記賬中未能記載的事項或記載不夠詳細的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記的簿籍。根據(jù)各核算單位的具體需要設(shè)置。

5.增值稅會計科目的設(shè)置

“應(yīng)交增值稅”是“應(yīng)交稅金”的二級科目，歸集核算增值稅。

納稅人應(yīng)當設(shè)置并使用規(guī)定的財務(wù)會計科目，正確核算增值稅稅額。企業(yè)收取銷項稅額時，記入該科目的貸方，繳納增值稅、支付進項稅額記入該科目的貸方，繳納增值稅，支付進項稅額記入該科目的借方。

發(fā)出出口退稅，或進項稅額轉(zhuǎn)出記入該科目的貸方，“應(yīng)交增值稅”是核算增值稅的主要會計賬戶，根據(jù)明細賬頁的格式不同，有兩種設(shè)置方法。（1）在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目中使用多欄式賬頁。

“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目格式見下表。應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅日期摘要借方（進項稅額/已交稅金/轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸方（銷項稅額/出口退稅/進項稅金轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)出多交稅金）借貸余額（2）在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下分別設(shè)置七個明細賬，即：“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”。

每個明細賬采用三欄式賬頁。另外，應(yīng)當在“應(yīng)交稅金”科目下分別設(shè)置“未交增值稅”和“增值稅檢查調(diào)整”二級明細賬戶，分別核算增值稅未繳多繳和在稅務(wù)稽查中查補的增值稅稅額。

6.小規(guī)模納稅人在進行增值稅會計核算時,應(yīng)設(shè)置的會計科目有

根據(jù)《財會2016第22號文件》規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細科目，不需要設(shè)置上述專欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目。

或者詳細點，可以設(shè)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（應(yīng)交稅金）、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（已交稅金）、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅金）及應(yīng)交稅費--未交增值稅。1、為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣（市）主管稅務(wù)機關(guān)批準，在規(guī)定期限內(nèi)其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。

2、在專用發(fā)票“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含其本身應(yīng)納稅額的單價和銷售額；“稅率”欄填寫增值稅征收率3%；“稅額”欄填寫其本身應(yīng)納的稅額，即按銷售額依照6%征收率計算的增值稅額。3、基層稅務(wù)機關(guān)要加強對小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)財會人員的培訓，幫助建立會計帳簿，只要小規(guī)模企業(yè)有會計，有帳冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。

7.怎樣設(shè)置企業(yè)所得稅會計科目

同時，取消“利潤分配”科目中的“應(yīng)交所得稅”明細科目。

企業(yè)應(yīng)在負債類科目中設(shè)置“270遞延稅款"科目（外商投資企業(yè)的科目編號為2301，對外經(jīng)濟合作企業(yè)的科目編號為278），核算企業(yè)由于時間性差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間

性差異影響納稅的金額及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額以及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性稅款數(shù)額。采用“負債法"時，"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款的數(shù)額。

8.增值稅會計科目是怎么設(shè)置的

設(shè)置增值稅會計科目：（1）一般納稅人會計科目的設(shè)置：應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下分別設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”這兩個二級科目進行明細核算。

①“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”借方發(fā)生額反映企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額、實際已繳納的增值稅和月末轉(zhuǎn)出的應(yīng)交未交增值稅；貸方發(fā)生額反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或分擔的增值稅；期末借方余額反映多交或尚未抵扣的增值稅；期末貸方余額反映未繳納的增值稅，期末全額轉(zhuǎn)人“應(yīng)交稅金——未交增值稅”。 一般來說，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增資稅”可設(shè)置以下明細科目。

“進項稅額”：反映購入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購人貨物或接受勞務(wù)支付的進項稅額用藍字登記，退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額用紅字登記。

“已交稅金”：反映當月應(yīng)交并已繳納的增值稅額。 企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記，退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”：反映銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額用藍字登記，退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項第：草增值稅稅額用紅字登記。

“出口退稅”：反映出口適用零稅率的貨物向稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅而收到退回的稅款。 企業(yè)出口貨物退回的增值稅額用藍字登記，出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉(zhuǎn)出”：反映稅法規(guī)定的因購進貨物、在產(chǎn)品等發(fā)生非正常損失和其他原因，不用從銷項稅額中抵扣而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。“轉(zhuǎn)出未交增值稅”：反映月終時將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)人“未交增值稅”二級科目的金額。

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”：反映月末將當月多交增值稅轉(zhuǎn)人“未交增值稅”二級科目的金額。“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款”：反映按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。

“減免稅款”：反映按照規(guī)定減免的增值稅款。②“應(yīng)交稅金——未交增值稅”借方發(fā)生額反映企業(yè)上繳以前各期未交增值稅額和月末從“應(yīng)交稅金——未交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅”科目轉(zhuǎn)人的當月多交的增值稅；貸方發(fā)生額反映月末自“應(yīng)交稅金——未交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的當月未交的增值稅；期末借方余額反映多交的增值稅；期末貸方余額反映應(yīng)交未交的增值稅。

（2）小規(guī)模納稅人會計科目的設(shè)置：在“應(yīng)交稅金”下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級科目，借方反映本月實際已上繳的增值稅，貸方反映應(yīng)交的增值稅，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映應(yīng)交未交的增值稅。