高鐵票抵扣增值稅(高鐵票可以抵扣進項稅嗎)
1.高鐵票可以抵扣進項稅嗎
高鐵票可以抵扣進項稅。
根據(jù)財 政部、稅 務(wù)總 局、海 關(guān)總 署公 告20 19 年第 39 號《關(guān)于深 化增值 稅改 革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)政策規(guī)定：納稅人購進國 內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專 用發(fā) 票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：1、取得增值稅電子普通發(fā) 票的，為發(fā) 票上注明的稅額；2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）*9%3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）*9%4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）*3%因此，員工差旅費的高鐵票、飛機票可以抵扣，稅率為9%。
2.已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
借：原材料 1700
貸： 應(yīng)交稅金--增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 1700
收到正確的發(fā)票
借： 應(yīng)交稅金--增值稅-進項稅額 1700
借：原材料 - 1700
金額沒錯的情況下做以上處理。
用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出
例：某自行車廠既生產(chǎn)自行車，又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：
借：基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170
貸：原材料 1000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 170
擴展資料
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進行了抵扣，當(dāng)已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細(xì)核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費用），貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”。
參考資料來源：百度百科-進項稅額轉(zhuǎn)出
3.待抵扣的進項稅怎樣做分錄
理論上業(yè)務(wù)處理時，應(yīng)該是取得進項發(fā)票入賬，并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證
所以待抵扣進項，應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生，而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進項稅額。
這樣，進項稅入賬時的分錄應(yīng)該是：
借：原材料（或直接進費用的管理費用）
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項
貸：應(yīng)付賬款
月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時，如果是因為進項大于銷項，則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣
如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目，分錄：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果因各種原因，當(dāng)進項稅額多需待抵扣，又不想認(rèn)證的話，建議暫不入賬，待認(rèn)證月才入賬
供參考
