房產(chǎn)稅土地稅實務(房產(chǎn)稅和土地使用稅計入什么科目,分錄是什么?)
1.房產(chǎn)稅和土地使用稅計入什么科目,分錄是什么?
房產(chǎn)稅和土地使用稅發(fā)生時記入稅金及附加科目。
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值作為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
土地使用稅是指在城市、縣城范圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，向土地所在地的稅務機關征收的一種財產(chǎn)稅。
具體會計分錄：
計提時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—房產(chǎn)稅
應交稅費—土地使用稅
次月繳納稅金時，再計入應交稅費科目
借：應交稅費—房產(chǎn)稅
應交稅費—土地使用稅
貸：銀行存款
擴展資料：
房產(chǎn)稅稅收特點：
1、房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅，其征稅對象只是房屋；
2、征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋；
3、區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法，對于自用的按房產(chǎn)計稅余值征收，對于出租房屋按租金收入征稅。
4、房屋出典不同于出租，出典人收取的典價也不同于租金。因此，不應將其確定為出租行為從租計征，而應按房產(chǎn)余值計算繳納。
參考資料：搜狗百科-房產(chǎn)稅
2.房產(chǎn)稅,土地使用稅的會計分錄該怎么做
房產(chǎn)稅和土地使用稅的會計分錄是：
計提時：
借：稅金及附加；
貸：應交稅費-房產(chǎn)稅、應交稅費-土地使用稅
支付時：
借：應交稅費-房產(chǎn)稅、應交稅費-土地使用稅；
貸：銀行存款
為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
擴展資料：
據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊。
增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；記賬方向，根據(jù)賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
3.房產(chǎn)稅和土地使用稅計入什么會計科
他們都是發(fā)生即要上交的稅種，都通過管理費用相應的明顯科目核算，你遇到的習題情況是考慮預提稅金的，預提到應繳稅金里面，中國的教科書幾十年不變，老師也是老不變。
會計新規(guī)和實際業(yè)務中，很少有預提的，預提是沒錢交稅的時候放那里，但是稅務局不許可欠稅的，規(guī)定每年4月前繳車船稅，就必須繳，所以習題中通過“應交稅費”的情況，你就直接鄙視出題人好了。 上繳時直接記 借：管理費用-XX稅，貸：銀行存款。
###呵呵，這個要在注稅里面有詳細講解，給你講解下：由于印花稅和耕地占用稅不必計提，而是直接用銀行存款或現(xiàn)金支付，所以這個兩個稅不通過“應交稅費”科目核算， 其他的稅種由于企業(yè)計提（就是應付什么款項等科目），所以會在“應交稅費”科目核算（這是屬于資產(chǎn)負債表科目）。 房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅是通過“管理費用”核算（這是損益表項目），其他的在營業(yè)稅金及附加核算（這也是損益表項目）在會計里面不是有：資產(chǎn)=負債+所有則權益你如果記入“應交稅費”就是負債增加，但是資產(chǎn)沒增加，那所有則權益就要減少，而計入費用就會影響本年利潤，就會導致所有則權益減少這樣：“資產(chǎn)”才會等于“負債”加“所有則權益”本人覺得：初學者做會計分錄都要從損益表和資產(chǎn)負債表上考慮###強烈建議多看看企業(yè)會計準則。
呵呵。
###計提時借：管理費用 貸：應繳稅費繳納時借：應繳稅費 貸：銀行存款（現(xiàn)金）不通過營業(yè)稅金及 附加核算，而是直接計入管理費用。
4.繳納房產(chǎn)稅的會計分錄怎么做
一、房產(chǎn)稅的征收
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
（一）征收范圍。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
（二）征收標準，房產(chǎn)稅征收標準從價或從租兩種情況：
(1)從價計征的，其計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值；
(2)從租計征的（即房產(chǎn)出租的），以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。
房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%；按房產(chǎn)租金收入計征的，年稅率為12%。
房產(chǎn)稅應納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：
(1)以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)的
應納稅額=房產(chǎn)原值*（1-10%或30%）*稅率（1.2%）
(2)以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)的
應納稅額=房產(chǎn)租金收入*稅率（12%）
（三）征收期限。
房產(chǎn)稅征收期限可結合房屋情況咨詢當?shù)胤抗懿块T或稅務部門。
房產(chǎn)稅征收時間是多少呢？根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第七條明確規(guī)定--- 房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。所以，各城市的征稅時間并不一致。
（四）征收對象
房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。但室內游泳池屬于房產(chǎn)。
由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
負有繳納房產(chǎn)稅義務的單位與個人。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位繳納。產(chǎn)權出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。因此，上述產(chǎn)權所有人，經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱房產(chǎn)稅的納稅人。
1. 產(chǎn)權屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅；
2. 產(chǎn)權出典的，由承典人納稅；
3. 產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；
4. 產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；
5. 無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；
6. 產(chǎn)權屬于集體所有制的，由實際使用人納稅
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、外籍個人、海外華僑、港澳臺同胞所擁有的房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅。
（五）征收稅率
1.按房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%;
2.按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
二、房產(chǎn)稅的會計處理
房產(chǎn)稅實行的是按年征收，分期繳納。
企業(yè)計算出應納房產(chǎn)稅金時，借記“管理費用”帳戶，貸記“應交稅金——應交房產(chǎn)稅”帳戶。
如按期繳納需分月攤銷時，借記“待攤費用”，貸記“應交稅金——應交房產(chǎn)稅”帳戶。
向稅務機關繳納稅款時，借記“應交稅金——應交房產(chǎn)稅”帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。
每月攤銷應分攤的房產(chǎn)稅金時，借記“管理費用”帳戶，貸記“待攤費用”帳戶。
房產(chǎn)稅分錄在計算時：
借： 管理費用
貸：應交稅費-應交房產(chǎn)稅
實際繳納時：
借：應交稅費-應交房產(chǎn)稅
貸：銀行存款
