減稅降費(fèi)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)
1.減稅政策如何激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力?
減稅政策能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有十分關(guān)鍵的作用。
據(jù)介紹，今年以來，稅務(wù)部門在做好組織收入工作的同時(shí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降負(fù)的一系列決策部署，有力激發(fā)了市場(chǎng)主體創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的活力，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。在助力高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展方面，一季度，稅務(wù)部門落實(shí)支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策累計(jì)減稅904億元，同比增加344億元，增長(zhǎng)61.4%，為創(chuàng)新企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展注入了強(qiáng)大動(dòng)力。
“同時(shí)，稅收政策在助力小微企業(yè)發(fā)展方面也取得顯著成效。”稅務(wù)總局辦公廳副主任付樹林介紹，一季度稅務(wù)部門落實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策共計(jì)減稅469億元，同比增加108億元，增長(zhǎng)29.9%。
其中，小型微利企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠政策減免企業(yè)所得稅154億元，同比增長(zhǎng)65.6%。國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在兩會(huì)期間表示，今年政府工作報(bào)告中的涉稅內(nèi)容，第一個(gè)特點(diǎn)是舉措多。
報(bào)告中共有31處提到“稅收”，其中今年推進(jìn)的減稅降負(fù)和稅收改革舉措有18項(xiàng)，這是歷年政府工作報(bào)告中著筆墨最多的，分量很重，力度很大。第二個(gè)特點(diǎn)是覆蓋廣。
惠及上億的自然人和幾千萬家企業(yè)。第三個(gè)特點(diǎn)是指向明。
既著力降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；又著力減輕小微企業(yè)和工薪階層的稅負(fù)，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、促進(jìn)消費(fèi)、改善民生。來源：經(jīng)濟(jì)參考報(bào)。
2.如何加大減稅降費(fèi)措施的落實(shí)力度
2017年以來，國家持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)，全年減負(fù)將在1萬億元以上。
4月份國務(wù)院常務(wù)會(huì)出臺(tái)了6項(xiàng)減稅政策，受到廣泛關(guān)注，其中多項(xiàng)政策將于7月1日開始實(shí)施。組合發(fā)力支持“雙創(chuàng)”和減負(fù)“此次推出的一攬子減稅政策，有利于激發(fā)市場(chǎng)活力、擴(kuò)大有效供給，有利于增強(qiáng)市場(chǎng)主體創(chuàng)新動(dòng)力、提高全要素生產(chǎn)率。”
國家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇表示，歸納起來，此次推出的6項(xiàng)減稅政策是由“1+4+6”構(gòu)成的系列減稅政策。據(jù)悉，“1”是1項(xiàng)增值稅簡(jiǎn)并稅率政策。
“4”是4項(xiàng)新增所得稅減稅政策，包括擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠小微企業(yè)范圍、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例、開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策試點(diǎn)、推廣商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策等。“6”是指6項(xiàng)執(zhí)行到期后今年延續(xù)執(zhí)行的稅收政策，包括物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、有線電視收視費(fèi)增值稅政策、農(nóng)村金融稅收政策等。
“此次減稅新政策聚焦供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，是支持‘雙創(chuàng)’以及為企業(yè)減負(fù)增效的重要舉措。”鄧勇表示，6項(xiàng)減稅政策組合發(fā)力，做到了貨物和勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)行為稅三大類稅種的全覆蓋，從種類規(guī)模上看，前所未有。
鄧勇介紹，6項(xiàng)減稅政策內(nèi)涵十分豐富，相關(guān)文件對(duì)許多關(guān)乎納稅人的方面作了明確說明，便于納稅人精準(zhǔn)享受優(yōu)惠。比如，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策，不僅涉及創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人，也涉及初創(chuàng)科技型企業(yè)，相關(guān)的條件設(shè)定和管理要求也作了詳細(xì)規(guī)定。
“在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域，稅收通過系統(tǒng)而有針對(duì)性的優(yōu)惠政策在促進(jìn)研發(fā)投入、在提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和提高全要素生產(chǎn)率方面發(fā)揮重要作用。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌說。
不同的政策，申報(bào)節(jié)點(diǎn)和享受時(shí)點(diǎn)可能不一樣，納稅人需高度關(guān)注。鄧勇舉例，小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策的時(shí)間從2017年1月1日開始，由于小微企業(yè)是按季度預(yù)繳，由于一季度預(yù)繳期已過，因此，2017年7月二季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以直接計(jì)算享受優(yōu)惠。
2017年一季度預(yù)繳時(shí)應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。簡(jiǎn)并稅率直接惠及民生為繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增改革，自今年7月1日起，取消13%的稅率檔，改革后形成17%、11%、6%三檔稅率結(jié)構(gòu)。
當(dāng)前，國際稅收競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，不論是契合國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)、保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，還是應(yīng)對(duì)國際減稅競(jìng)爭(zhēng)，未來一個(gè)時(shí)期，減稅降負(fù)將成為我國稅收政策調(diào)整的大方向。“從國際增值稅發(fā)展實(shí)踐來看，為了實(shí)現(xiàn)增值稅稅收中性的目標(biāo)，各國逐漸追求更為簡(jiǎn)明的增值稅稅制，簡(jiǎn)并稅率、減少優(yōu)惠、拓寬稅基已經(jīng)成為增值稅發(fā)展的趨勢(shì)和主流。”
稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓說。“簡(jiǎn)并稅率政策對(duì)納稅人最直接的影響就是降低稅負(fù)，可以有效盤活企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)能力。
同時(shí)，通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和傳導(dǎo)機(jī)制，對(duì)消費(fèi)者也會(huì)起到減負(fù)作用。”林楓表示。
張斌認(rèn)為，此次簡(jiǎn)并稅率有利于更好地發(fā)揮增值稅公平、中性的稅制優(yōu)勢(shì)，為讓市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定性作用，奠定良好的稅制環(huán)境。“取消13%一檔稅率，稅率結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)并至17%、11%、6%三檔，主要考慮是，13%稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報(bào)刊、雜志等與民生密切相關(guān)的消費(fèi)品，化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，以及天然氣等工業(yè)生產(chǎn)資料，取消此檔稅率并下調(diào)至11%，體現(xiàn)了國家對(duì)農(nóng)業(yè)、民生領(lǐng)域的稅收支持。”
林楓說。稅優(yōu)健康險(xiǎn)要認(rèn)準(zhǔn)“識(shí)別碼”根據(jù)新政，從今年7月1日起，商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策將推至全國。
“這次推廣商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除政策，主要是為了推動(dòng)多層次醫(yī)療體系構(gòu)建、進(jìn)一步改善人民群眾健康保障水平。”鄧勇說。
政策規(guī)定從7月1日起，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人，以及從事個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶業(yè)主、對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)的承包承租經(jīng)營(yíng)者和合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人，這幾類人群購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，一年最多可以在個(gè)人所得稅稅前扣除2400元/年（200元/月）。鄧勇提示，享受商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠是有規(guī)定條件的，與現(xiàn)在市場(chǎng)上普通的商業(yè)健康保險(xiǎn)有區(qū)別，最突出的就是這個(gè)保險(xiǎn)在購買時(shí)會(huì)生成一個(gè)特殊的稅優(yōu)識(shí)別碼。
所以，有沒有這個(gè)稅優(yōu)識(shí)別碼就是能不能享受政策優(yōu)惠的關(guān)鍵。一旦購買了這個(gè)保險(xiǎn)，要盡快把發(fā)票、保險(xiǎn)單等憑證交給任職或支付勞務(wù)報(bào)酬的單位財(cái)務(wù)。
“對(duì)采取核定征稅方式的個(gè)體工商戶來說，也能享受這個(gè)政策。”鄧勇說。
此外，國務(wù)院決定擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合這一條件的小型微利企業(yè)所得稅減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。鄧勇表示，本次減半征稅政策調(diào)整后，“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”以及所從事的行業(yè)等指標(biāo)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額在30萬元至50萬元之間的，將成為主要受益群體。
3.減稅政策如何激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力
減稅政策能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有十分關(guān)鍵的作用。據(jù)介紹，今年以來，稅務(wù)部門在做好組織收入工作的同時(shí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降負(fù)的一系列決策部署，有力激發(fā)了市場(chǎng)主體創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的活力，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
在助力高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展方面，一季度，稅務(wù)部門落實(shí)支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策累計(jì)減稅904億元，同比增加344億元，增長(zhǎng)61.4%，為創(chuàng)新企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展注入了強(qiáng)大動(dòng)力。“同時(shí)，稅收政策在助力小微企業(yè)發(fā)展方面也取得顯著成效。”稅務(wù)總局辦公廳副主任付樹林介紹，一季度稅務(wù)部門落實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策共計(jì)減稅469億元，同比增加108億元，增長(zhǎng)29.9%。其中，小型微利企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠政策減免企業(yè)所得稅154億元，同比增長(zhǎng)65.6%。
國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在兩會(huì)期間表示，今年政府工作報(bào)告中的涉稅內(nèi)容，第一個(gè)特點(diǎn)是舉措多。報(bào)告中共有31處提到“稅收”，其中今年推進(jìn)的減稅降負(fù)和稅收改革舉措有18項(xiàng)，這是歷年政府工作報(bào)告中著筆墨最多的，分量很重，力度很大。第二個(gè)特點(diǎn)是覆蓋廣。惠及上億的自然人和幾千萬家企業(yè)。第三個(gè)特點(diǎn)是指向明。既著力降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；又著力減輕小微企業(yè)和工薪階層的稅負(fù)，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、促進(jìn)消費(fèi)、改善民生。來源：經(jīng)濟(jì)參考報(bào)
4.國務(wù)院如何減稅支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展
財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華3日表示，近日通過的針對(duì)小微企業(yè)的七項(xiàng)減稅措施，導(dǎo)向更明確，受益面更廣。
4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議已經(jīng)通過決定，再推出7項(xiàng)減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展。財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華表示，此次減稅措施加大了力度，提高了針對(duì)性，措施到位后全年預(yù)計(jì)可以為小微企業(yè)減輕稅負(fù)600多億元。
她舉例說，將減半征收所得稅的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額的上限，從50萬元直接提高到了100萬元，這些企業(yè)原來的稅負(fù)是20%，通過這次調(diào)整政策了以后，它的稅負(fù)降到了10%，降幅很大。目前我國已經(jīng)逐步形成了一套稅收優(yōu)惠政策體系，以支持高科技研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化為主，涵蓋多個(gè)創(chuàng)新環(huán)節(jié)，覆蓋面較廣，具有普惠性和引導(dǎo)性。
國家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇介紹稱，將迅速抓好措施的落實(shí)工作，確保政策紅包及時(shí)足額地送到每一個(gè)納稅人手中。而在推動(dòng)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提升普惠金融服務(wù)能力方面，中國銀保監(jiān)會(huì)副主席王兆星表示，最先研究采取新的一項(xiàng)重大舉措就是國家準(zhǔn)備成立小微企業(yè)融資的擔(dān)保基金，為小微企業(yè)貸款上提供擔(dān)保，來降低小微企業(yè)融資的成本。
中國銀保監(jiān)會(huì)普惠金融部主任李均鋒表示，將通過降低銀行小微企業(yè)貸款資金的成本，通過新技術(shù)新手段降低銀行在小微企業(yè)貸款中的管理成本、附加成本等，帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)小微企業(yè)融資成本的進(jìn)一步下降。內(nèi)容來源：央廣網(wǎng)。
5.我國將繼續(xù)為中小企業(yè)減稅降費(fèi)嗎
今年以來，國家出臺(tái)了一系列針對(duì)小微企業(yè)的減稅措施，比如延續(xù)小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策、對(duì)中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限予以放寬等。
8月16日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議再次要求，進(jìn)一步落實(shí)好減稅降費(fèi)措施，尤其是營(yíng)改增等減稅措施要抓緊到位。“下半年減稅，尤其是增值稅仍有空間，民間投資看好動(dòng)能轉(zhuǎn)換、互聯(lián)網(wǎng)及消費(fèi)等領(lǐng)域投資。”
業(yè)內(nèi)分析師表示。 財(cái)政部副部長(zhǎng)劉偉7月底在國新辦新聞發(fā)布會(huì)上也曾透露，下一步財(cái)政政策將聚焦減稅降費(fèi)，以支持中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、穩(wěn)定就業(yè)為重點(diǎn)，至2020年底，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)，初步測(cè)算全年減收650億元。
