安全工作是隊伍管理教育的重要內(nèi)容,是加強隊伍全面建設(shè)的一項經(jīng)常性、綜合性工作。
我認(rèn)為,要做好客戶單位安全防事故工作,必須從源頭抓起,采取有效措施,杜絕各類事故的發(fā)生,為客戶單位創(chuàng)造一個安定的生活和工作環(huán)境。因此,做好這項工作,對于減少不必要的損失,維護隊伍穩(wěn)定,保證各項任務(wù)的順利完成,鞏固提高隊伍的凝聚力,具有重要的意義。
安全工作責(zé)任重于泰山,我們每一個人必須樹立高度的責(zé)任心,嚴(yán)格管理,嚴(yán)格要求,認(rèn)認(rèn)真真地抓好安全工作的落實。一、做好安全工作,必須端正指導(dǎo)思想。
端正安全工作指導(dǎo)思想,是有效預(yù)防事故,保證安全工作落實的重要前提,是實現(xiàn)安全與其他工作的有機結(jié)合,促進隊伍全面建設(shè)的重要保證。堅持以鞏固提高隊伍戰(zhàn)斗力為根本出發(fā)點和落腳點,注意處理好防事故與經(jīng)常性中心工作的辯證關(guān)系。
許多事故表明,隊員安全防范意識低,崗位技能水平差,是造成事故的重要原因,保安隊伍是一支公安機關(guān)維護社會治安的輔助力量,因此,做好安全防事故工作,必須注意從加強訓(xùn)練入手,嚴(yán)格訓(xùn)練,嚴(yán)格要求,通過訓(xùn)練促進安全落實,從根本上提高隊伍預(yù)防事故的能力。但是,有些分隊骨干以分隊缺員為由,不敢嚴(yán)格訓(xùn)練,降低訓(xùn)練標(biāo)準(zhǔn)和強度,甚至不訓(xùn)或少訓(xùn),這種以犧牲隊伍戰(zhàn)斗力為代價換取安全的做法,背離了預(yù)防事故在于鞏固提高戰(zhàn)斗力的根本目的,素質(zhì)降低,誘發(fā)事故,形成惡性循環(huán),對此,我們基層骨干應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視,堅決糾正種種消極保安全的偏向,保證客戶安全工作與其他工作的協(xié)調(diào)發(fā)展。
二、做好安全工作,必須堅持積極預(yù)防。安全工作是個系統(tǒng)工程,要做好安全工作,必須認(rèn)真研究把握事故發(fā)生的規(guī)律,在積極預(yù)防上狠下功夫。
加強安全防事故教育。通過教育,使廣大隊員充分認(rèn)識到事故的危害,懂得做好安全防事故工作人人有責(zé),不能因自己一時的過失給自己或他人帶來不幸,給隊員的正規(guī)化建設(shè)帶來損害。
通過安全教育,使隊員明白預(yù)防事故是有規(guī)律可循的,警惕安全在,麻痹事故來,預(yù)防事故在任何時候、任何情況下都不能有絲毫放松,必須增強自覺性,發(fā)揮主動性,營造人人講安全,處處防事故的濃厚氛圍。通過教育,增長隊員的安全知識,增強照章辦事的科學(xué)態(tài)度。
抓好安全教育,必須警鐘長鳴,做到日常教育常抓不懈。三、做好安全工作,必須抓好重點。
堅持多發(fā)事故重點防,并針對不同時節(jié)特點,加大安全管理和檢查督促的力度。堅持多發(fā)單位重點防范,小、散、遠(yuǎn)分隊是安全管理的薄弱環(huán)節(jié),對此,各級領(lǐng)導(dǎo)要加大安全工作力度,時時納入自己的安全視線。
堅持重要部位重點防。對客戶單位的寫字樓、財務(wù)室等安全工作上,采取多種手段加強管理,確保萬無一失。
田堂法。
財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理的全過程,并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上。
資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務(wù)活動,均會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險具有不確定性,在一定條件下,一定時期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。
財務(wù)風(fēng)險一旦發(fā)生,將給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失,直接影響企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。因此,財務(wù)的規(guī)范核算與管理、財務(wù)風(fēng)險的防范對規(guī)避和降低風(fēng)險顯得尤為重要。
應(yīng)認(rèn)為,財務(wù)風(fēng)險的防范要從以下幾個方面入手: 一、強化財務(wù)風(fēng)險防范意識 風(fēng)險意識是決策中一個重要的因素。風(fēng)險意識決定著企業(yè)對風(fēng)險管理的決策,而風(fēng)險的產(chǎn)生是多方面的,它與人們的道德,心理乃至文化有較大關(guān)系,因此,企業(yè)不僅自己要有加強風(fēng)險管理的意識,而且,還應(yīng)增強財務(wù)部門及員工認(rèn)識風(fēng)險和防范風(fēng)險的意識。
1、強化培訓(xùn),提高風(fēng)險認(rèn)識和防范應(yīng)對能力。培強法律意識,促進"要我防范"向"我要防范"轉(zhuǎn)變。
對財務(wù)人員進行相關(guān)法律知識培訓(xùn),讓他們了解并熟悉國家制定的各項財務(wù)法規(guī)、方針、政策,嚴(yán)格貫徹執(zhí)行和遵守 會計法、經(jīng)濟法、稅法、審計法等相關(guān)法律制度,增強法律意識,提高防范財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對能力。 2、將風(fēng)險防范意識貫穿于財務(wù)日常工作中。
財財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險,必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終,財務(wù)人員要打破傳統(tǒng)的風(fēng)險與我無關(guān)的思想,樹立全面整體的風(fēng)險觀,在工作中處處時時評估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。 3、提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。
對財務(wù)部門而言,防范財務(wù)風(fēng)險對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求,財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)應(yīng)從傳統(tǒng)的"作賬型"轉(zhuǎn)向"多面型",除具備財務(wù)信息的收集、過濾和分析的能力外,還應(yīng)具有對財務(wù)風(fēng)險的敏感的、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力,能在自己職業(yè)范圍內(nèi)準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和估計潛在的財務(wù)風(fēng)險,在利用理論方法進行分析的同時,能對具體環(huán)境下的風(fēng)險作出判斷和提出解決方法。 二、建立科學(xué)的財務(wù)決策機制 在財務(wù)決策中,為了保證決策的正確性,要在充分發(fā)揮民主的基礎(chǔ)上,進行認(rèn)真的調(diào)查研究,加強科學(xué)決策、集體決策,擯棄經(jīng)驗決策,降低財務(wù)決策風(fēng)險。
三、進一步提高預(yù)算管理水平 預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的有效手段,是精細(xì)化管理的具體體現(xiàn)。編制科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算、強化預(yù)算管理,可有效地預(yù)防企業(yè)在以后的運作過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。
財務(wù)預(yù)算編制工作,要把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程都納入預(yù)算管理,進一步提高預(yù)算編制水平,逐步細(xì)化預(yù)算項目,完善預(yù)算編制程序,提高預(yù)算編制質(zhì)量,使預(yù)算編制更加科學(xué)、合理、符合生產(chǎn)經(jīng)營實際,充分發(fā)揮預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理中的中心控制作用,形成預(yù)算管理"硬約束"機制。切實把預(yù)算管理工作作為加強企業(yè)內(nèi)部管理、降低成本費用、提高公司競爭實力的一件大事來抓。
嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策,提高預(yù)算的執(zhí)行力度,嚴(yán)格控制成本費用開支,切實維護預(yù)算的嚴(yán)肅性;加強預(yù)算管理的過程控制,建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機制,加強成本費用預(yù)算動態(tài)控制和管理;建立預(yù)算定期分析報告制度,對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差較大的項目,及時查明原因,提出改進措施和建議;強化預(yù)算考核,加大對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)管力度,及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,加強預(yù)算執(zhí)行情況的分析、評價和考核,充分發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的管控作用。適時實施必要的制約手段,把企業(yè)管理的方法、策略全部融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的過程中,緊緊圍繞財務(wù)預(yù)算展開工作,使財務(wù)預(yù)算延伸到哪里,財務(wù)管理就滲透到哪里,最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。
四、加強投資管理,降低財務(wù)風(fēng)險 各單位要切實加強資產(chǎn)管理,積極盤活各種閑置資產(chǎn),提高資產(chǎn)利用率,堅決杜絕新的不良資產(chǎn)發(fā)生。加強投資管理,對投資項目的可行性進行周密系統(tǒng)的分析和研究,避免盲目投資帶來的財務(wù)風(fēng)險;加強對現(xiàn)有資產(chǎn)的清理和利用,避免重復(fù)投資。
五、加強資金管理,保證資金安全 加強資金收支兩條線管理,堅決杜絕資金收支混用的現(xiàn)象;堅持資金開支以預(yù)算為依據(jù),嚴(yán)格按程序?qū)徟?;加強與金融機構(gòu)的合作,對卷煙銷售款和煙葉收購資金全面實行電子支付結(jié)算,提高資金運營效率,防范資金風(fēng)險。 進一步加強應(yīng)收款項的管理工作,建立健全往來款管理制度,建立往來賬款預(yù)警機制、清欠機制,對往來款定期進行清理、催收,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,避免發(fā)生資金損失,確保國有資產(chǎn)安全完整。
六、構(gòu)建起健全有效的財務(wù)風(fēng)險控制機制 在財務(wù)管理過程中,要構(gòu)建起完善的財務(wù)風(fēng)險的事前、事中、事后控制機制,降低財務(wù)風(fēng)險 1、事前控制。即在對某一方案進行決策之前,既需考慮獲得的收益,又要兼顧風(fēng)險。
通過對財務(wù)風(fēng)險的存在及其原因的客觀分析,制定出留有余地的管理措施,以便保證意外風(fēng)險發(fā)生時能有效地應(yīng)對。 2、事中控制。
即對財務(wù)營運過程中的風(fēng)險進行控制。通過健全各種規(guī)章制度,利用各種憑證、票據(jù)來防范生產(chǎn)經(jīng)營活動中的風(fēng)險發(fā)生,運用定量和定性分析法,直接觀察、計算、監(jiān)督財務(wù)風(fēng)險狀況,及時調(diào)整財務(wù)活動,控制偏差并制定出新措施。
3、事后控制。首先,企業(yè)應(yīng)。
1、財務(wù)會計內(nèi)部控制管理上的安全問題
會計是以貨幣為主要計量單位,反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。財務(wù)會計上的安全工作,似乎方方面面都是圍繞著現(xiàn)金及其等價物的安全而進行的。于是財務(wù)安全被人們考慮到的只是現(xiàn)金安全也就不足為怪了。
潛在的財務(wù)管理工作上的安全對現(xiàn)金安全的影響很少有人注意到,一旦財務(wù)會計的管理上出現(xiàn)安全漏洞,要比現(xiàn)金的丟失更加可怕。現(xiàn)金的丟失是可以計量的,而因財務(wù)會計工作管理上的失誤而損失的現(xiàn)金則是不可計量的,而且尤其以內(nèi)部控制管理出現(xiàn)混亂產(chǎn)生的損失最嚴(yán)重。
2、財務(wù)會計內(nèi)部控制管理上的安全防范
單位應(yīng)當(dāng)以財務(wù)會計內(nèi)部控制安全為起點,在加強內(nèi)部控制制度學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上,建立符合實際情況的內(nèi)部控制制度,加強財務(wù)管理工作;
提高領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員對內(nèi)部控制的重視程度,解決財務(wù)內(nèi)部控制工作中的實際問題,達到財務(wù)會計管理工作上水平、經(jīng)濟效益上層次的高水準(zhǔn)的財務(wù)內(nèi)部控制會計安全保證。
擴展資料
公司財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)有:
(1)無力償還債務(wù)風(fēng)險,由于負(fù)債經(jīng)營以定期付息、到期還本為前提,如果公司用負(fù)債進行的投資不能按期收回并取得預(yù)期收益,公司必將面臨無力償還債務(wù)的風(fēng)險,其結(jié)果不僅導(dǎo)致公司資金緊張,也會影響公司信譽程度,甚至還可能因不能支付而遭受滅頂之災(zāi)。
(2)利率變動風(fēng)險。公司在負(fù)債期間,由于通貨膨脹等的影響,貸款利率發(fā)生增長變化,利率的增長必然增加公司的資金成本,從而抵減了預(yù)期收益。
(3)再籌資風(fēng)險。由于負(fù)債經(jīng)營使公司負(fù)債比率加大,相應(yīng)地對債權(quán)人的債權(quán)保證程度降低,這在很大程度上限制了公司從其他渠道增加負(fù)債籌資的能力。 未來的經(jīng)營收益就越穩(wěn)定,經(jīng)營風(fēng)險也就越小。
參考資料來源:搜狗百科--財務(wù)安全
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在現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)中,財務(wù)管理是一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強的系統(tǒng)工程,它是通過價值形態(tài)對資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理,是企業(yè)管理的核心內(nèi)容?!独习濉冯s志表示部分企業(yè)管理者在財務(wù)管理活動中,重使用價值實物管理,輕價值綜合管理;重生產(chǎn)成本管理,輕資金成本控制;重當(dāng)期收益,輕風(fēng)險控制;重事后分析,輕事前預(yù)防等,這造成了企業(yè)財務(wù)管理無章、無序,給財務(wù)工作埋下了隱患,較為普遍的問題主要有以下幾個方面:
事前預(yù)算不力,事后分析不到位。很多企業(yè)管理者事前沒有采集數(shù)據(jù)進行認(rèn)真分析并編制預(yù)算,在事中執(zhí)行過程中也沒有對預(yù)算完成情況進行嚴(yán)格考核,事后評價和分析不到位也是企業(yè)面臨的重要問題。
信息化程度不高,缺乏財務(wù)創(chuàng)新。在現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)中,很多企業(yè)財務(wù)管理模式受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制,采用較分散的管理模式,電子化程度不高,財務(wù)信息上下級之間無法共享,監(jiān)管信息反饋滯后,工作效率低下,沒有開發(fā)出能適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境的財務(wù)管理信息系統(tǒng)。
財務(wù)架構(gòu)不健全,組織機構(gòu)設(shè)置不合理。大部分企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置是中間層次多、效率低下;還有部分企業(yè)管理者在財務(wù)機構(gòu)設(shè)置方面不夠科學(xué),有的甚至未設(shè)置專門的財務(wù)機構(gòu)。
內(nèi)控體系不完善,缺乏風(fēng)險管理意識。部分企業(yè)財務(wù)運行不夠規(guī)范,權(quán)責(zé)不到位,內(nèi)部控制制度等基本財務(wù)管理制度不健全。部分企業(yè)缺乏風(fēng)險管理和控制機制。
費用管理不規(guī)范,資產(chǎn)管理散亂。在費用開支上,部分企業(yè)管理不嚴(yán),未建立或未實行“一支筆”審批制度。在資產(chǎn)管理上,部分企業(yè)沒有定期對資產(chǎn)進行盤點,資產(chǎn)實物與登記簿不符,實物管理和賬務(wù)管理都有很多漏洞。
成本核算粗放,成本控制不嚴(yán)。有的企業(yè)成本核算十分粗放,將各種產(chǎn)品成本籠統(tǒng)匯總核算,不利于加強成本控制;有的企業(yè)管理者只注重生產(chǎn)過程的成本控制,事前、事中控制能力較低,造成不必要的浪費。
在財務(wù)管理當(dāng)中應(yīng)著重避免上述問題的出現(xiàn),在日常企業(yè)管理方面只有加強財務(wù)管理,才會增加企業(yè)的競爭能力,提高企業(yè)抵抗市場風(fēng)險的能力,擴大企業(yè)盈利,所以財務(wù)管理的有序和規(guī)范是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提。
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財 務(wù) 室 應(yīng) 采 取 的 安 全 防 范 措 施有:(1) 做好財務(wù)室的安全工作,門窗、墻壁要堅固、防盜,報警設(shè)施健全,并經(jīng)常檢查,確保有效。
(2) 辦公用具管理責(zé)任落實到人。工作崗位發(fā)生變動的人員,要及時辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)交手續(xù)。
辦公用具外借,要進行登記,并由借出人及時收回,不得長期外借、私用。(3) 嚴(yán)禁在工作場所使用大功率、超負(fù)荷的電器設(shè)備,不許將火柴頭和煙頭扔到紙簍或隱蔽處,以防發(fā)生火災(zāi)。
(4) 會 計 人員離開時要及時關(guān)門,下 班 前 要 鎖 好 門 窗 ,關(guān)閉電源。(5) 安裝報警裝置的辦公區(qū)域,非上班時間進人辦公室,要與門衛(wèi)聯(lián)系關(guān)閉報警器,離開時要通知門衛(wèi)開啟報警器。
轉(zhuǎn)載風(fēng)險管理制度第一章 總則 第一條 為公司的風(fēng)險管理,建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系,提高風(fēng)險防范能力,保證公司安全、穩(wěn)健運行,提高經(jīng)營管理水平,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證: (一)將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi); (二)實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠; (三)確保法律法規(guī)的遵循; (四)提高公司經(jīng)營的效益及效率; (五)確保公司建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃,使其不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。 第三條 公司風(fēng)險是指未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。
第四條 按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險進行分類,公司風(fēng)險分為:戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。 (一)戰(zhàn)略風(fēng)險:沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確,影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的負(fù)面因素。
(二)經(jīng)營風(fēng)險:經(jīng)營決策的不當(dāng),妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的因素。 (三)財務(wù)風(fēng)險:包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。
1、財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告,沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息,導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時。
2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度,導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。
3、舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?/p>
(四)法律風(fēng)險:沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及深圳證券交易所(以下簡稱“深交所”)有關(guān)文件的規(guī)定,影響合規(guī)性目標(biāo)實現(xiàn)的因素。 第五條 按風(fēng)險能否為公司帶來盈利機會,風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險。
2第六條 按照風(fēng)險的影響程度,風(fēng)險可分為一般風(fēng)險和重要風(fēng)險。 第七條 本制度適用于公司及公司控股子公司。
第二章 風(fēng)險管理及職責(zé)分工 第八條公司各部門為風(fēng)險管理第一道防線;審計部和董事會下設(shè)的審計委員會為 風(fēng)險管理第二道防線;董事會及股東大會為風(fēng)險管理第三道防線。 第九條 公司各部門在風(fēng)險、控制管理方面的主要職責(zé): (一)公司各部門按照公司內(nèi)控部門制定的風(fēng)險評估的總體方案,根據(jù)業(yè)務(wù)分工,配合內(nèi)控項目組識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險,確定風(fēng)險反應(yīng)方案。
(二)根據(jù)識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險反應(yīng)方案,按照公司確定的控制設(shè)計方法和描述工具,設(shè)計并記錄相關(guān)控制,根據(jù)風(fēng)險管理的要求,修改完善控制設(shè)計。包括:建立控制管理制度,按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程,編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等。
(三)組織控制制度的實施,監(jiān)督控制制度的實施情況,發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷,提出控制缺陷改進意見并予以實施。對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞,除向部門分管領(lǐng) 導(dǎo)匯報情況外,還應(yīng)向公司董事會反饋情況,以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運行情況。
(四)配合審計部等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調(diào)查、處理。 第十條 控股子公司的風(fēng)險管理和職責(zé)分工的設(shè)置,分別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。
第三章 風(fēng)險管理初始信息的收集第十一條 廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測,應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實到各部門及控股子公司。 第十二條 在戰(zhàn)略風(fēng)險方面,廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息,重點關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略,以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。
第十三條 在財務(wù)風(fēng)險方面,廣泛收集國內(nèi)外公司財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例,收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息,重點關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。 第十四條 在經(jīng)營風(fēng)險方面,廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息,對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的進行監(jiān)管、運行評價及3持續(xù)改進,分析公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。
第十五條 在法律風(fēng)險方面,廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。 第十六條 公司對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合,以便進行風(fēng)險評估。
第四章 風(fēng)險評估第十七條 公司風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策等五個基本程序來進行。 第十八條 確立公司風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是公司進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。
(一)公司風(fēng)險管理理念是公司如何認(rèn)知整個經(jīng)營過程(從戰(zhàn)略制定和實施到。
1
XX
公司財務(wù)安全應(yīng)急預(yù)案
一、目的
為了確保公司資金、
財務(wù)數(shù)據(jù)、
會計檔案等安全,
維護財務(wù)信息系統(tǒng)的安全
穩(wěn)定運行,提高對財務(wù)緊急事件的應(yīng)對和處置能力,制定本預(yù)案。
二、工作原則
堅持
“
關(guān)口前移、預(yù)防為主、快速反應(yīng)、積極處置
”
的原則。堅持做好財務(wù)安
全的預(yù)防工作,
將財務(wù)安全意識貫徹于日常工作中,
對不安全因素提前發(fā)現(xiàn)提前
消滅。對于發(fā)生的不安全事件,要在第一時間反應(yīng),并采取有效措施積極處理。
三、適用范圍
本預(yù)案適用于公司涉及財務(wù)安全的各類事件的防范、
應(yīng)對和處置。
包括危及
現(xiàn)金、銀行存款、財務(wù)信息系統(tǒng)及財務(wù)網(wǎng)絡(luò)、會計檔案等事件。公司下屬單位可
參考執(zhí)行。
四、參考文件
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、
《中華人民共和
國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》、
《計算機病毒防治管理辦法》、
《公司總部
應(yīng)急預(yù)案》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定,制定本預(yù)案。
五、組織機構(gòu)與職責(zé)
1
.領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)
為有效防范和快速、
妥善處置危及財務(wù)安全突發(fā)事件,
成立公司財務(wù)安全應(yīng)
急領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱
“
領(lǐng)導(dǎo)小組
”
)。
組長:公司總經(jīng)理
副組長:公司財務(wù)總監(jiān)
成員:財務(wù)部經(jīng)理
/
副經(jīng)理、資金管理處處長、信息中心主任
/
副主任、信息
管理處處長、社會事務(wù)部經(jīng)理
/
副經(jīng)理、派出所所長
/
指導(dǎo)員、辦公室主任。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財務(wù)部。
2
.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)
識別涉及財務(wù)安全的各類事件;
研究制定公司財務(wù)安全應(yīng)急事件的防范辦法
和應(yīng)對措施;負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、督促、指導(dǎo)有關(guān)部門防范和處置各類突發(fā)事件;
負(fù)責(zé)對突發(fā)事件進行分析、總結(jié)。
3
.財務(wù)部職責(zé)
負(fù)責(zé)加強本部門人員的安全意識,
做好財務(wù)安全防范工作,
做好本部門存放
檔案和計算機的安全隱患排查工作;
在緊急事件發(fā)生時,
第一時間按照本預(yù)案流
程進行報告,
并采取有效措施控制事件發(fā)展;
配合領(lǐng)導(dǎo)小組的調(diào)查和事后處置工
作。
4
.社會事務(wù)部
負(fù)責(zé)公司檔案室、
財務(wù)辦公室、
計算機房防盜防火設(shè)備設(shè)施的正常運行,
定
期對有關(guān)設(shè)備設(shè)施進行狀態(tài)檢查;在緊急事件發(fā)生后,參與相關(guān)責(zé)任的調(diào)查。
5
.信息中心職責(zé)
1、建立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng),作為一種成本低廉的診斷工具可預(yù)知財務(wù)風(fēng)險的征兆,當(dāng)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時,財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)能發(fā)出警告,以提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備或采取對策以減少財務(wù)損失,控制財務(wù)風(fēng)險的進一步擴大。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)隨時加強對財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的分析,適時調(diào)整企業(yè)營銷策略,合理處置不良資產(chǎn),有效控制存貸結(jié)構(gòu),適度控制資金投放量,減少資金占用,還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn),減少甚至杜絕壞賬損失,加速企業(yè)變現(xiàn)能力,提高資金使用率。
2、建立財務(wù)風(fēng)險意識。企業(yè)要時刻關(guān)注國家宏觀政策的變化,關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化,管理層應(yīng)對企業(yè)投資項目、經(jīng)營項目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進行提早預(yù)測,以便及時采取措施。管理層要關(guān)注市場供需關(guān)系的變化,防止企業(yè)成本費用和資金需求增加使財務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財務(wù)危機。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向,避免企業(yè)步入財務(wù)危機。在銷售方面注重產(chǎn)銷銜接,以銷定產(chǎn),及時調(diào)整營銷策略,積極開拓新渠道,培育新用戶,加速貨款回籠,加強業(yè)務(wù)整合,提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險的水平。 3、建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部審計控制是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價系統(tǒng),在某種意義上講是對其他控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨立性,應(yīng)獨立于其他經(jīng)營管理部門,確保審計部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達治理層和管理層。對于不具備條件的企業(yè)可聘請外部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計。 4、建立內(nèi)部控制制度。要建立企業(yè)內(nèi)部控制制度和會計控制制度,如對企業(yè)的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等。實施內(nèi)部牽制制度,對不相容的崗位實行相互分離、相互制約;建立回避制度;會計負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員;嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金;嚴(yán)禁收入不入賬;嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章;不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程;銷售收入要及時入賬。 財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財務(wù)人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。及時了解企業(yè)財務(wù)運營的真實情況,優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu),從而規(guī)避風(fēng)險,改善不良經(jīng)營狀況,實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。
財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),不同的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因不盡相同。
而要真正做到防范財務(wù)風(fēng)險,我們還需要從各項成因出發(fā),對癥下藥。 當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生資金不足的困難時,可以采取發(fā)行股票、發(fā)行債券或銀行借款等方式來籌集所需資本。
從風(fēng)險防范的角度來看,投資風(fēng)險主要應(yīng)該通過控制投資期限、投資品種來降低。 一般來說,投資期越長,風(fēng)險就大,因此企業(yè)應(yīng)該盡量選擇短期投資。
而在進行證券投資的時候,應(yīng)該采取分散投資的策略,選擇若干種股票組成投資組合,通過組合中風(fēng)險的相互抵消來降低風(fēng)險。在對股票投資進行風(fēng)險分析中,可以采用β系數(shù)的分析方法或資本資產(chǎn)定價模型來確定不同證券組合的風(fēng)險。
β系數(shù)小于1,說明它的風(fēng)險小于整個市場的平均風(fēng)險,因而是風(fēng)險較小的投資對象。 1。
選擇恰當(dāng)合同貨幣。為了避免匯率風(fēng)險,企業(yè)應(yīng)該爭取使用本國貨幣作為合同貨幣,在出品、資本輸出時使用硬通貨,而在進口、資本輸入時使用軟通貨。
同時在合同中加列保值條款等措施。 2。
通過在金融市場進行保值操作。主要方法有現(xiàn)匯交易、期貨交易、期匯交易、期權(quán)交易、借款與投資、利率—貨幣互換、外幣票據(jù)貼現(xiàn)等。
3。對于經(jīng)濟主體在資產(chǎn)負(fù)債表會計處理過程中產(chǎn)生的折算風(fēng)險,一般是實行資產(chǎn)負(fù)債表保值來化解。
這種方法要求在資產(chǎn)負(fù)債表上以各種功能貨幣表示的受險資產(chǎn)與受險負(fù)債的數(shù)額相等,從而使其折算風(fēng)險頭寸為零,只有這樣,匯率變動才不致帶來折算上的損失。 4。
經(jīng)營多樣化。即在國際范圍內(nèi)分散其銷售、生產(chǎn)地及原材料來源地,通過國際經(jīng)營的多樣化,當(dāng)匯率出現(xiàn)變化時,管理部門可以通過比較不同地區(qū)生產(chǎn)、銷售和成本的變化趨利避害,增加在匯率變化有利的分支機構(gòu)的生產(chǎn),而減少匯率變化不利的分支機構(gòu)的生產(chǎn)。
企業(yè)的流動性較強的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等項目。 防范流動性風(fēng)險的目的是在保持資產(chǎn)流動性的前提下,實現(xiàn)利益的昀大化。
因此應(yīng)該確定昀優(yōu)的現(xiàn)金持有量、昀佳的庫存量以及加快應(yīng)收賬款的回收等。因此企業(yè)應(yīng)該確定一個昀優(yōu)的現(xiàn)金持有量,從而在防范流動性風(fēng)險的前提下實現(xiàn)利益的昀大化。
在其他因素不變的情況下,市場對企業(yè)產(chǎn)品的需求越穩(wěn)定,企業(yè)未來的經(jīng)營收益就越確定,經(jīng)營風(fēng)險也就越小。 因此企業(yè)在確定生產(chǎn)何種產(chǎn)品時,應(yīng)先對產(chǎn)品市場做好調(diào)研,要生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品,銷售價格是產(chǎn)品銷售收入的決定因素之一,銷售價格越穩(wěn)定,銷售收入就越穩(wěn)定,企業(yè)未來的經(jīng)營收益就越穩(wěn)定,經(jīng)營風(fēng)險也就越小。
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